奥兹投资如何根据现行公益投资机构和CRA指导条件

由...出版 彼得劳伦斯 ,特蕾莎加西亚 2019年12月3日星期二
期刊封面拇指2019年12月

由于银行推迟即将到来的12月31日,投资合格机会基金的截止日期,以获得最大税收利益,Novogradac税收抵押杂志与Barry Wide,Comproller办公室的社区事务副议案货币(OCC)。

讨论侧重于机会区域(OZ)如何在现有的公益投资机构和社区再投资法案(CRA)指导下,以及即将到来的OCC出版物,专注于预期在2020年出版的OZ。

问:美国银行法律允许国家银行和联邦储蓄协会在某些情况下使房地产和经营业务的股权投资。银行使用奥兹投资的法律权威是公益投资机构。 OZ投资如何根据现有的公益投资机构获得资格?

- 答:国家银行的公益投资(PWI)管理局在联邦法规守则第12部分中编纂了第12部分。具体而言,12 CFR 24.3概述了符合此权限下投资的标准。该监管需要合格投资主要享受由政府实体的低收入和中等收入的人(LMI),LMI地区或其他地区进行重建,或者有资格获得社区再投资法案下的“合格投资”。

 巴里望着形象

图片:礼貌货币的审计员办公室 Barry Wide,货币副议案的议案办公室为社区事务。


如果一个国家已经确定了一个州被识别为普查的盎司道普查,那么这意味着任何机会区域的交易都将被视为一个政府目标的重建区域在公共福利投资机构下?我们已经得出结论,州政府的过程使得这种盎司指定,并不是其本身,就足以满足PWI政府目标的重建标准。

如果银行不确定投资是否有资格获得PWI,他们可以联系华盛顿,D.C.或我们区之一的OCC的社区事务办公室。我们可以查看PWI标准,并提供如何通过OCC的公益投资审查流程提交拟议交易的指导。

问:OZ投资如何在新市场税收抵免(NMTC) - 雇人资格的普查课程有资格获得现有的CRA规则和指导下的积极考虑吗?

答:[OZ Investments]与新市场税收信贷投资不同,而且它们不受同一目标标准的管辖。我们在我们的CRA规则内和Q际Q&与社区再投资一样,一系列标准作为社区发展投资的资格 - 无论是LMI个人的经济房屋,提供针对LMI个人的社区服务,这是一项涉及通过为小企业提供融资或提供经济发展的协议小农场,或涉及振兴或稳定不足或苦恼的非体内中等收入区域,LMI领域或指定灾区的振兴或稳定。遵守社区发展标准将确定OZ项目是否将成为CRA符合条件的活动。

问:大约2%的ozs位于NMTC符合条件的人口道外的但外面的邻近。在现有的CRA规则和指导下,如何在邻近的人口普查中进行欧茨投资?

答:我们申请相同的规则。例如,只要可负担性要求符合CRA,LMI个体的经济适用房不需要在LMI面积中。您可以将针对资格的社区服务,如我们的CRA指导中所述,它不一定必须在LMI地区。在一天结束时,银行家正在考虑CRA考虑机会区域的投资将是在同样的方式申请这些标准,无论是在新的市场税收信贷符合条件的道路或邻近的非新市场税收抵免 - 允许的道路。它正在寻找投资的目的以及它将要做的事情以及将受益的人。

问:OZ投资与其他激励措施的批准时间有差异,如低收入住房税收抵免和新市场税收抵免吗?

答:在我们的法规中专门确定了低收入住房税收抵免和新市场税收抵免,因此这些投资通常可以通过“事实之后”通知程序(如果银行符合12 CFR的某些监督标准24)。这种“事后之后”通知程序允许银行进行投资,然后在投资日期的10个工作日内通知我们。我们的PWI监管中没有专门确定机会区域。银行仍然可能会提交机会区域的事实后通知,但他们通常是明确落在我们的指导方针中的交易,例如主要提供LMI个人的经济租赁住房。一些交易在盲目的资金中,投资于交易,因为他们机会上市。他们可能不知道在哪里交易将在哪里,无论是在新的市场税收信贷资格普查普查或一部分的邻近尸体。那些是我们强烈鼓励银行通过PWI先前批准过程的交易。

我们的规定表示,我们应该在30天内尝试进行这些先前批准的决定。这是我们的目标。有时我们需要获得更多信息,我们无法满足30天的批准决策目标。在这种情况下,我们正式扩展了我们的评论时间表。但是,我们尽可能迅速地回应所有先前批准的请求。

问:我们可以预期那些直接oz交易的先前批准过程的OCC指导吗?

答:如果投资涉及新颖或新类型的投资,我们会定期在我们的网站上提供我们的网站之前的现有批准信。我们计划在OCC的网站上发布一个或多个机会区域的先前批准的字母。这将有助于公众更好地了解我们以前所描述的经济实惠的住房示例不如明确切割的机会区域投资的评估标准。我们还在致力于机会区域的社区发展投资时事通讯。我们将为有关各方提供更多信息,以考虑到我们思考机会区域和公共福利投资机构的考虑。我们可能会修改或重新发布公益投资机构规则,提及机会区域,但它不是在特定时期内发生的事情,并且在释放了关于CRA条例的拟议规则的通知之前很可能会发布。

问:我们可以从即将到来的OCZ上出版什么?它是否类似于OCC的社区发展出版物?

答:这是我们社区发展时事通讯的版本。它将谈谈监管考虑,公益投资权威,CRA审议,并将通过银行进行处理。我们看到资金接近的银行以获取信息,因此我们试图提供我们在交易和监管程序方面所见的快照。

问:您认为银行是否可以预测12月31日之前有关机会区域的指导?

答:不,我不这么认为。 [银行]应直接联系我们的办公室,我们将迅速地处理[前提批准请求]。

问:虽然我们了解OCC尚未发布建议的REDITING CRA规则,但您无法评论拟议规则的具体情况,您是否可以评论辩论的轮廓,就oz股权投资和ozs oz oz贷款的轮廓。根据重写的法规治疗?

答:您可以审查关于CRA现代化提出的拟议统治的拟议提出通知的评论,并了解我们收到了一些关于OZ治疗的评论 - 包括机会区域工作组的信件。

在我们的CRA通知书中,我们计划在社区发展的定义上规划提供更明确的,我们希望将银行更容易确定一项活动是否符合我们的社区发展标准。

编者备注:机会区域工作组向OCC提交了10万条评论信,了解现有PWI和CRA指导下的OZ投资。此外,Joseph Otting货币的审计机构于11月12日讲述了美国银行家大会的与会者。12月他的代理机构计划在2019年底之前发布CRA通知。